SUCCESSIONE: PRONTI ALL’AUMENTO DELLE IMPOSTE E TASSE. SOLUZIONI PER UNA EFFICACE PIANIFICAZIONE SUCCESSORIA

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Successione: pronti all’aumento delle imposte e tasse. Soluzioni per una efficace pianificazione successoria

Si discute molto in questi giorni, come gia’ fatto in passato, sull‘aumento delle imposte e tasse di successione ma , a prescindere da qualsiasi decisione venga presa, nessuno pensa ad attuare preventivamente  una efficace alquanto legittima pianificazione della successione e tutela del patrimonio.

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TUTELA DEL PATRIMONIO COSA VUOL DIRE

Parliamo di tutela del patrimonio sia mobiliare che immobiliare  intendendo tutta quella serie di strumenti giuridici perfettamente a norma di legge  che consentono di porre in essere in via preventiva una salvaguardia del proprio patrimonio come mezzo di pianificazione e gestione dello stesso.

Esistono strumenti giuridici  per porre al riparo il patrimonio da azioni  da parte di terzi, per distinguere il patrimonio aziendale da quello personale, per pianificare successioni o donazioni ecc.

Diciamo in via preventiva perché è inutile porre in essere questi strumenti quando sono già in corso le richieste dei terzi creditori alla ricerca di vie di fuga illecite che non producono risultati, anzi spesso si rivelano controproducenti.

 

L’ATTUALE NORMATIVA ITALIANA SULLE SUCCESSIONI COSA PREVEDE

Secondo la normativa italiana le persone che ricevono in eredita’ dei beni o diritti reali immobiliari hanno l’obbligo di presentare la dichiarazione  di successione, entro 12 mesi dalla data di apertura della successione, all’ufficio dell’Agenzia delle Entrate nella circoscrizione ove era residente il defunto , e pagare l’imposta di successione , ove dovuta  e se supera le franchigie previste.

Non si ha l’obbligo di presentare la dichiarazione di successione solo se ricorrono contemporaneamente le seguenti 3 condizioni:

  •  l’eredità sia devoluta al coniuge ed ai parenti in linea retta 
  •  l’attivo ereditario non superi il valore di  100.000 euro
  •  nell’eredità non ci siano beni immobili o diritti reali immobiliari.

L’Agenzia delle Entrate dal 2017 consente la possibilita’ di presentare la dichiarazione di successione e la domanda di volture catastali direttamente online.

Attualmente sulla base della normativa italiana l’imposta di successione viene calcolata  sulla base delle seguenti imposte e franchigie:

  • coniuge o parenti in linea retta si paga il 4% sul valore netto dei beni oltre un milione
  • fratelli e sorelle si paga il 6% per ogni beneficiario sul valore dei beni oltre 100.000
  • altri parenti fino al 4 grado si paga il 6% sul valore trasferito senza applicazione di franchigia
  • per tutti gli altri soggetti si applica l’8% di imposta sul valore netto trasferito senza franchigia
  • per i trasferimenti effettuati a eredi soggetti portatori di handicap si applica una  franchigia di 1.500.000 

L’imposta di successione viene liquidata dall’Agenzia delle Entrate  e il pagamento deve essere effettuato entro 60 giorni dall’avviso di liquidazione.

L’imposta di successione puo’ essere rateizzata:

  • versamento almeno del 20% dell’importo entro sessanta giorni dalla notifica dell’avviso di liquidazione
  • versamento della parte restante in 8 rate  trimestrali o 12 per importi superiori a 20.000 euro, sulle quali sono dovuti gli interessi

Si parla in questi giorni di una modifica all’attuale normativa e di un aumento delle imposte di successione in quanto si vorrebbe lasciare solo una franchigia di 400.000 (ridotta rispetto a 1.000.000) nelle successioni tra coniuge e figli , togliendo ogni altra franchigia.

Questo comportera’ che la maggior parte degli eredi saranno tenuti a pagare imposte di successione anche ben onerose.

 

COME FARE UNA PIANIFICAZIONE SUCCESSORIA O DI TUTELA DEL PATRIMONIO

Operare una donazione per anticipare la successione comporta comunque il pagamento di imposte con  l’applicazione delle stesse aliquote e franchigie previste in caso di successione ma, soggetta in piu’, al rischio di revocabilita’ da parte dei legittimati alla successione che si ritengono lesi dalla donazione.

La soluzione piu’ cautelativa e’ quella di pensare ad una pianificazione successoria con l’utilizzo di strumenti giuridici perfettamenti legittimi che possono garantire un passaggio generazionale dei beni immobili attraverso strumenti di segregazione e intestazione del patrimonio come trust o fondazione privata maltese.

La probabile modifica delle regole e delle tasse di successione in Italia, può essere anticipata con la costituzione di veicoli legali a Malta, una giurisdizione in Europa compliant con le regole della Comunità Europea e dell’OCSE.

Suggeriamo per la miglior comprensione della soluzione giuridica proposta la lettura anche di altri nostri articoli di seguito

TUTELA DEL PATRIMONIO : FONDO PATRIMONIALE A CONFRONTO CON LA FONDAZIONE MALTESE

Fondo patrimoniale, trust e fondazione maltese a confronto

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