Zero Tasse sulla Pensione a Malta 2026: Nuova Legge e Tutti i Vantaggi Fiscali per i Pensionati

I pensionati italiani che si trasferiscono all’estero sono sempre di più alla ricerca di condizioni di vita migliori, di un buon clima, di un minor costo della vita e di una tassazione ridotta sulle pensioni.

Trasferirsi a vivere all’estero da pensionato

Da molti anni i pensionati italiani scelgono paesi come Portogallo (anche se la recente cancellazione del regime agevolativo a partire dal 1.1.2024 porterà molti ad adottare scelte diverse) Spagna, Grecia , Cipro , Malta  e altri paesi dove trasferirsi a vivere anche al fine di avere una pensione più alta grazie alla possibilità di defiscalizzare la pensione in Italia, ovvero al non pagamento delle tasse in Italia e all’opportunità di poter ottenere la pensione al lordo e di pagare solo le tasse nel paese dove si decide di trasferirsi a vivere, con tassazioni in genere agevolate e ridotte.

Abbiamo già visto un confronto tra 7 paesi dove è possibile trasferirsi a vivere da pensionati essenzialmente sotto l’aspetto fiscale ma di certo la scelta di un paese dove trasferirsi a vivere non deve basarsi solo sui vantaggi fiscali ma su una completa analisi a 360 gradi del paese prescelto.

Si deve partire dall’analisi delle proprie necessità, esigenze, aspirazioni e desideri per poi passare ad  un confronto tra paesi in maniera professionale, valutandone i diversi aspetti come la situazione geopolitica, economica, di sicurezza, sanitaria, il sistema di infrastrutture e trasporti, il sistema bancario, quello burocratico , il clima, l’ambiente, il costo e la qualità di vita, la lingua parlata.

Non c’è una scelta che va bene per tutti, c’è una scelta che deve essere personalizzata.

TRASFERIRSI A VIVERE DA PENSIONATI A MALTA

Malta ha un clima favorevole con molti giorni di sole all’anno e temperature in inverno che in genere non scendono mai sotto i 10 gradi, un mare splendido nonché un patrimonio storico e artistico davvero incredibile con i suoi 7000 anni di storia che rendono la visita del piccolo arcipelago una continua scoperta in un alternarsi tra bellezze naturali e storiche.

Grazie anche alla vicinanza all’Italia sta sempre piu’ attraendo stranieri e in particolare italiani a trasferirsi nell’Arcipelago, compresi i pensionati che si trovano a vivere in un ambiente dalle tradizioni e cultura spesso vicine all’Italia e dove è diffusa la conoscenza della lingua italiana.

VANTAGGIO MALTA: SISTEMA TASSAZIONE NON DOMICILIATI

Dal punto di vista fiscale esistono in sostanza due sistemi di tassazione nel mondo.
Il sistema fiscale piu’ diffuso è quello della “worldwide taxation ” che si basa sulla tassazione su base mondiale secondo cui si assoggettano a tassazione i redditi ovunque prodotti nel mondo da parte di una persona fisica residente e non solo quelli prodotti nel territorio dello Stato. Questo sistema è in vigore in Italia ma anche nei paesi sopra analizzati, Svizzera compresa, e si abbina sempre ad un regime dichiarativo globale dei propri asset e redditi.

Diverso e’ il sistema di tassazione su base “territoriale” che si applica ai soggetti non domiciliati in uno Stato e che sono tenuti a pagare le tasse nel paese di residenza solo sui redditi ivi prodotti .

Malta gode di un regime fiscale di tipo territoriale, molto diverso da quello worldwide, e sicuramente piu’ vantaggioso ed attrattivo.

Questo consente alle persone che decidono di trasferirsi a vivere sull’arcipelago che sono residenti ma non domiciliate (sono esclusi i cittadini maltesi e quelli che prendono una residenza permanente sul territorio) di godere del vantaggioso sistema fiscale per non domiciliati o non-dom .

In generale il regime non dom a Malta prevede che le persone che risiedono abitualmente, ma non sono domiciliate a Malta, sono soggette all’imposta sul reddito per i redditi generati a Malta, per i redditi generati al di fuori di Malta ma se riscossi a Malta e per le plusvalenze generate a Malta. Nessuna imposta è esigibile sulle plusvalenze generate all’estero, ma che sono rimesse a Malta.

VANTAGGIO MALTA : REGIME DI TASSAZIONE PENSIONI

Come pensionati che trasferiscono la pensione a Malta si puo’ pagare le tasse secondo il regime di tassazione ordinario vigente a Malta, con 3 aliquote sicuramente piu’ vantaggiose che in Italia e una esenzione fiscale sui primi 12.000 EURO di reddito, oppure aderire ad un regime speciale con una tassazione al 15%.

Il Nuovo Regime Fiscale sulle Pensioni a Malta dal 2026

Con la pubblicazione delle Legal Notice 52 e 53 del 2026, il governo di Malta ha introdotto una riforma radicale della tassazione sulle pensioni. A partire dall’anno di base 2026 (anno di dichiarazione 2027) cioè per i redditi percepiti dopo il 31.12.2025, è stata istituita un’esenzione fiscale integrale su una quota significativa del reddito pensionistico.

Non si tratta di un regime sull’esenzione fiscale delle pensioni temporaneo, speciale, condizionato, ma di una tassazione a zero permanente

Esenzione Integrale: I primi €37.104 di reddito pensionistico annuo sono ora completamente esenti da imposte.

L’esenzione agisce come una deduzione alla base. Ciò significa che le aliquote progressive ordinarie si applicano esclusivamente sulla parte eccedente la soglia di esenzione.

Inoltre, qualora un pensionato abbia altri redditi imponibili che comportano un obbligo fiscale in base alle aliquote progressive di Malta (che vanno dallo 0% al 35%), l’individuo al ricorrere di certe condizioni può anche beneficiare di un abbattimento fiscale fino a 540 €.

Malta Retirement Programme (MRP) con tassazione al 15%

Nel  2012, poi modificate nel 2014, infatti sono state introdotte a MALTA  regole nuove con un regime speciale – il Malta Retirement Programme -per i PENSIONATI  che sono cittadini UE/EEA/svizzeri  (esclusi i cittadini maltesi) ma anche per cittadini NON EU che garantisce una condizione  fiscale agevolata :

• Aliquota fissa del 15% su qualsiasi fonte di reddito estera che sia ricevuta a Malta, da loro o dai loro famigliari a carico, soggetta a un’imposta minima annuale di €7.500 e di ulteriori €500 per ciascun famigliare a carico e assistente domiciliare.

Detto regime permane e non risulta modificato dalla nuova legge.

Regime Ordinario vs. Regimi Speciali:

Per i pensionati con redditi medi, il regime di tassazione ordinaria risulta ora drasticamente più vantaggioso rispetto ai regimi speciali a flat tax (come l’MRP al 15%), i quali richiedono spesso un’imposta minima annuale (pari a €7.500) e non beneficiano della nuova esenzione.

Nei nostri pacchetti e servizi di advisory, fatta una due diligence sul vostro profilo legale, patrimoniale e reddituale, possiamo analizzare e valutare quale sia il regime fiscale per voi più efficiente, senza alcun conflitto di interesse che tipicamente si presenta con i professionisti locali.

Flessibilità di Opzione:

Sebbene il passaggio da un regime speciale a quello ordinario sia possibile, esso richiede una rinuncia formale allo status speciale e una transizione verso la residenza Ordinaria. La rinuncia al regime speciale, cosí come l’opzione allo stesso, deve essere fatta attraverso un intermediario autorizzato (noi siamo nell’elenco degli intermediari autorizzati a Malta).

Conclusione:

La riforma del 2026 riduce drasticamente il carico fiscale per la maggior parte dei pensionati residenti a Malta, rendendo la residenza ordinaria l’opzione preferibile per redditi pensionistici bassi o medi mentre l’opzione al 15% è consigliabile solo per redditi alti.

Il trasferimento all’estero puo’ rivelarsi un percorso ad ostacoli senza la consulenza professionale da parte di chi è competente in materia internazionale, per diverse categorie di reddito e asset class, per diversi paesi di provenienza e destinazione

di chi è in grado di conoscere le normative legali e fiscali dei diversi paesi coinvolti, di verificare i trattati bilaterali in essere, di andare a fondo delle questioni, di conoscere e interpretare le norme e di comprendere le implicazioni legali e fiscali.

In caso contrario si rischia di prendere decisioni di trasferimento all’estero senza conoscere tutti gli aspetti e implicazioni, o di fare scelte legali e fiscali che risultano sbagliate e con conseguenze e sanzioni anche pesanti.

Per approfondimenti, consulenze, valutazione sulle opzioni dei diversi regimi e domande o per programmi di residenza e regimi fiscali contattateci

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